Resposta direta
Reportar vitória/derrota (win/loss) do trading em forex para o IRS depende de como o IRS trata a atividade para você e de como suas operações são categorizadas. Na prática, as pessoas normalmente reportam ganhos e perdas realizados de transações de forex concluídas usando formulários fiscais apropriados à sua situação, em vez de reportar toda mudança de preço enquanto uma posição está aberta. Como as regras de classificação podem variar, em geral você precisa confirmar o tratamento aplicável do IRS antes de escolher uma linha ou formulário específico.
Explicação (como geralmente funciona)
1) Separe resultados realizados de movimentos não realizados
Uma “vitória” ou “derrota” para fins de declaração de impostos geralmente se refere a um resultado realizado—efeito em dinheiro que ocorre quando as operações são encerradas ou, de outra forma, se tornam concluídas para fins fiscais. Mudanças não realizadas enquanto uma ordem está aberta muitas vezes não são as mesmas que ganhos/perdas realizados para fins de declaração. Para dar suporte a qualquer abordagem que você use, mantenha registros que permitam reconstruir o que foi realmente realizado.
2) Acompanhe as entradas de que você vai precisar
Para declaração de forex, entradas típicas de controle e registro incluem:
- Data(s) da operação e data(s) de liquidação/encerramento
- Pares de moedas e quantidades
- Detalhes de execução suficientes para corresponder ao que aconteceu (extratos do corretor ou um registro de operações)
- Valores em USD (ou detalhes de conversão, se seus registros não estiverem em USD)
- Taxas e comissões, se aplicável, para que você possa determinar os resultados realizados líquidos
Mesmo que um corretor forneça resumos, você ainda precisa de uma forma de reconciliar seus totais com a atividade no nível de operação.
3) Use o tratamento tributário do IRS que corresponda à sua situação
O IRS pode tratar a atividade em forex de forma diferente dependendo de fatos como se você está operando de maneira semelhante a um negócio ou se está investindo. Esse tratamento pode afetar quais formulários e como os ganhos e perdas são caracterizados. Como a classificação correta depende dos fatos, você deve tratar “como reportar” como condicional: confirme sua classificação primeiro e então siga o método de declaração correspondente.
Uma forma prática de pensar nisso: seu método de declaração é o resultado de (a) o cálculo do ganho/perda realizado e (b) as regras de caracterização que se aplicam à sua atividade.
Exemplo ou verificações (o que você pode confirmar sem assumir resultados)
Verificação A: Seus totais se reconciliam
Escolha um período do extrato do corretor e compare:
- Soma dos resultados realizados por operação no seu registro
- Com os totais que você pretende declarar Se você encontrar diferenças, investigue causas comuns como taxas faltantes, datas divergentes ou timing da conversão de moeda.
Verificação B: Você está reportando apenas o que foi realizado
Revise algumas operações do seu registro e verifique se você as contou como realizadas para o período em que está declarando. Se uma posição atravessar dois anos fiscais, certifique-se de que o ano que você declara corresponda ao momento em que ela é realizada de acordo com seus registros.
Verificação C: Suas categorias correspondem ao método de declaração escolhido
Se o seu método escolhido pressupõe uma caracterização tributária específica, confirme se a categoria fiscal que você está usando corresponde ao tratamento do IRS para a sua situação. Se não estiver claro, trate isso como uma etapa de verificação antes de finalizar a declaração.
Limitações e incerteza
Esta visão geral é geral e não assume seus fatos pessoais, sua situação de declaração, nem a classificação exata do IRS que se aplica a você. A declaração de impostos pode depender de regras do IRS detalhadas e passíveis de mudança, além dos seus fatos específicos de trading. Também há incerteza sobre como diferentes sistemas definem ou apresentam “vitória/derrota” (por exemplo, resumos do corretor podem não se mapear um-para-um para categorias de declaração fiscal). Para qualquer declaração, você deve confirmar o tratamento aplicável do IRS para a sua situação usando fontes primárias atuais do IRS ou orientações oficiais.
Se você quiser, me diga se você está reportando como investidor individual ou como um negócio, e como o extrato do seu corretor categoriza a atividade em forex (apenas em nível alto).