Risposta diretta
La segnalazione di una vincita/perdita nel trading forex all’IRS dipende da come l’IRS tratta l’attività per te e da come le tue operazioni vengono classificate. Nella pratica, le persone in genere segnalano le plusvalenze e le perdite realizzate derivanti da transazioni forex completate, utilizzando i moduli fiscali adatti alla propria situazione, piuttosto che segnalare ogni variazione di prezzo mentre una posizione è ancora aperta. Poiché le regole di classificazione possono variare, in genere devi confermare il trattamento IRS applicabile prima di scegliere una specifica riga o un modulo.
Spiegazione (come funziona in generale)
1) Separa i risultati realizzati dalle variazioni non realizzate
Una “vincita” o “perdita” ai fini della dichiarazione fiscale, in genere, si riferisce a un risultato realizzato—l’effetto monetario che si verifica quando le operazioni vengono chiuse o altrimenti diventano completate ai fini fiscali. Le variazioni non realizzate mentre un ordine è aperto spesso non sono le stesse delle plusvalenze/perdite realizzate per la segnalazione. Per supportare l’approccio che scegli, conserva registri che ti permettano di ricostruire ciò che è stato effettivamente realizzato.
2) Traccia gli input di cui avrai bisogno
Per la segnalazione forex, gli input tipici di tenuta dei registri includono:
- Data/e dell’operazione e data/e di regolamento/chiusura
- Coppie di valute e quantità
- Dettagli di esecuzione sufficienti per abbinare ciò che è accaduto (estratti del broker o un registro delle operazioni)
- Importi in USD (oppure dettagli di conversione se i tuoi registri non sono già in USD)
- Commissioni e costi, se applicabili, così da poter determinare i risultati realizzati netti
Anche se un broker fornisce riepiloghi, ti serve comunque un modo per riconciliare i tuoi totali con l’attività a livello di operazione.
3) Usa il trattamento fiscale dell’IRS che corrisponde alla tua situazione
L’IRS può trattare l’attività forex in modo diverso a seconda di fatti come se stai operando in modo simile a un’attività commerciale o se stai investendo. Questo trattamento può influenzare quali moduli usare e come vengono caratterizzate le plusvalenze e le perdite. Poiché la classificazione corretta dipende dai fatti, dovresti considerare “come segnalare” come una questione condizionale: conferma prima la tua classificazione, poi segui il metodo di segnalazione corrispondente.
Un modo pratico per pensarci: il tuo metodo di segnalazione è l’output di (a) il calcolo della plusvalenza/perdita realizzata e (b) le regole di caratterizzazione che si applicano alla tua attività.
Esempio o controlli (cosa puoi verificare senza dare per scontati gli esiti)
Controllo A: I tuoi totali si riconciliano
Scegli un periodo di estratto del broker e confronta:
- Somma dei risultati realizzati a livello di operazione nel tuo registro
- Con i totali che intendi segnalare Se trovi differenze, indaga cause comuni come commissioni mancanti, date non corrispondenti o tempistiche di conversione della valuta.
Controllo B: Stai segnalando solo ciò che è realizzato
Rivedi alcune operazioni dal tuo registro e verifica se le hai conteggiate come realizzate per il periodo per cui stai presentando la dichiarazione. Se una posizione copre due anni fiscali, assicurati che l’anno che segnali corrisponda a quando viene realizzata secondo i tuoi registri.
Controllo C: Le tue categorie corrispondono al metodo di segnalazione scelto
Se il tuo metodo scelto presuppone una specifica caratterizzazione fiscale, verifica che la categoria fiscale che stai usando corrisponda al trattamento IRS per la tua situazione. Se non è chiaro, trattalo come un passaggio di verifica prima di finalizzare la segnalazione.
Limiti e incertezza
Questa panoramica è generale e non presuppone i tuoi fatti personali, la tua situazione di dichiarazione, né la classificazione esatta dell’IRS che si applica a te. La dichiarazione fiscale può dipendere da regole IRS dettagliate e modificabili e dai tuoi specifici fatti di trading. C’è anche incertezza su come diversi sistemi definiscono o presentano “vincita/perdita” (ad esempio, i riepiloghi del broker potrebbero non mappare uno-a-uno le categorie di segnalazione fiscale). Per qualsiasi dichiarazione, dovresti confermare il trattamento IRS applicabile alla tua situazione usando fonti primarie IRS aggiornate o indicazioni ufficiali.
Se vuoi, dimmi se stai segnalando come investitore individuale o come attività, e come il tuo estratto del broker categorizza l’attività forex (solo a livello alto).