Jawaban langsung
Secara umum, Anda mungkin bisa “menghapus” kerugian forex hanya jika aturan pajak lokal Anda mengizinkan kerugian tersebut diakui untuk tujuan pajak. Tidak ada satu aturan global tunggal untuk forex, karena perlakuan pajak bergantung pada yurisdiksi Anda dan pada bagaimana aktivitas tersebut diklasifikasikan (misalnya, sebagai penghasilan dari trading versus kategori lain).
Jika tujuan Anda adalah kerangka keputusan yang jelas, anggap “menghapus” sebagai: kemampuan untuk memperlakukan kerugian sebagai biaya yang dapat dikurangkan atau sebagai pengurang terhadap jumlah lain yang dikenai pajak berdasarkan hukum pajak yang berlaku.
Cara kerjanya
Untuk menilai apakah kerugian forex dapat dihapus, pisahkan tiga gagasan: (1) pengakuan kerugian, (2) mengimbangkannya terhadap penghasilan atau keuntungan kena pajak, dan (3) apakah ada batasan terkait waktu atau jenis penghasilan yang dapat Anda imbangi.
-
Pengakuan (apa yang dianggap sebagai kerugian) “Kerugian” biasanya merujuk pada selisih antara jumlah yang diterima dan jumlah yang dibayarkan saat posisi forex ditutup, setelah mempertimbangkan biaya yang diizinkan untuk Anda masukkan berdasarkan aturan pajak Anda. Beberapa yurisdiksi juga mengharuskan Anda menghitung hasil menggunakan metode yang ditentukan.
-
Pengimbangan (bagaimana kerugian digunakan) Bahkan jika kerugian diakui, hukum pajak mungkin hanya mengizinkannya mengurangi penghasilan kena pajak dengan cara tertentu, seperti:
- Netting: mengimbangi hasil forex terhadap hasil forex lainnya dalam periode yang sama.
- Cross-offsetting: mengimbangi kerugian terhadap jenis keuntungan atau penghasilan kena pajak lainnya.
- Carryforward atau carryback: menggunakan kerugian yang tidak terpakai pada periode berikutnya atau sebelumnya, jika aturannya mengizinkan.
- Batasan dan persyaratan administratif Otoritas pajak sering kali meminta dokumentasi (catatan transaksi, tanggal, kurs yang digunakan, jumlah, dan metodologi perhitungan). Jika aktivitas tersebut tidak memenuhi kriteria yang disyaratkan, kerugian mungkin tidak mendapatkan perlakuan pajak yang dimaksud.
Dengan sudut pandang “risk off”, ketidakpastian praktisnya adalah: hasil pajak tidak ditentukan hanya oleh perilaku pasar; hasil tersebut bergantung pada klasifikasi hukum dan detail kepatuhan.
Contoh pemeriksaan
Ini adalah pemeriksaan independen yang bisa Anda lakukan tanpa mengasumsikan hasil pajak tertentu:
- Pemeriksaan yurisdiksi: Tentukan yurisdiksi pajak mana yang berlaku untuk Anda atas penghasilan atau aktivitas tersebut.
- Pemeriksaan klasifikasi: Identifikasi apakah trading forex diperlakukan berdasarkan aturan untuk aktivitas trading, aktivitas investasi, atau kategori lain.
- Pemeriksaan izin: Pastikan apakah kategori tersebut mengizinkan kerugian untuk dikurangkan atau digunakan untuk mengimbangi jumlah kena pajak.
- Pemeriksaan periode dan batas: Cari aturan tentang netting, kategori pengimbangan yang diizinkan, serta carryforward/carryback.
- Pemeriksaan catatan: Pastikan Anda dapat merekonstruksi perhitungan profit/loss dari laporan Anda dan riwayat trading.
Jika Anda tidak dapat mendukung perhitungan dengan catatan Anda, kemampuan untuk mengklaim kerugian mungkin dibatasi terlepas dari perlakuan pajak secara teoritis.
Keterbatasan
- Tidak ada penghapusan yang universal dan dijamin untuk kerugian forex; jawabannya bergantung pada yurisdiksi Anda dan bagaimana aktivitas tersebut diklasifikasikan.
- Penjelasan ini bersifat umum dan tidak mengasumsikan kondisi pribadi Anda.
- Aturan pajak dapat berubah, dan hasil bergantung pada fakta serta dokumentasi transaksi Anda.
- Tidak ada hasil di masa depan yang dapat disimpulkan dari aturan umum; verifikasi memerlukan pengecekan hukum spesifik dan menerapkannya pada situasi Anda.